企业所得税收入确认时间和金额-打印银行流水

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企业所得税收入确认时间和金额

来源:东奥会计在线 责编:张梦 2024-08-01 14:48:30

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2024-08-01 14:48:30

企业所得税收入确认时间和金额

一.企业所得税收入确认时间

企业所得税收入的确认时间主要取决于《中华人民共和国企业所得税法》及相关会计制度的规定。

1.纳税年度:企业所得税是按纳税年度进行计算的,即从公历1月1日起至12月31日止。

2.预缴与汇算清缴:

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

3.特殊情况:

企业在年度中间终止经营活动的,应当根据实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业在办理注销登记前,应就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

4.特殊收入确认:

对于预收账款,一般被视为负债,直到相应的商品或服务已提供且收入已实现时,才能转化为收入并确认所得税。

对于劳务收入,企业应当遵循劳务完成的进度或者合同约定的收款进度来确认收入,并在相应的会计期间内确认所得税。

二.企业所得税收入金额

企业所得税应税所得额的确定主要依据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。企业所得税应税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

1.收入总额:包括企业销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。

2.减除项目:

不征税收入:如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。

免税收入:如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。

各项扣除:包括销售费用、管理费用、财务费用等期间费用,以及固定资产折旧、无形资产摊销等长期资产的耗费。此外,还包括企业发生的资产减值损失、公允价值变动损失等。

允许弥补的以前年度亏损:企业还可以将本年度的盈利用于弥补以前年度的亏损,以减轻税收负担。

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