原创 企业如何操作才能补享受以前年度未享受的进项税额加计抵减政策

第三步，提交进项加计声明，点击“我要办税”-“综合事项报告”-“资格信息报告”-“增值税改革适用加计抵减政策声明”进入适用加计抵减政策声明界面，显示黄色框为必填项。先填写2020年数据，主要选择适用政策年份及服务收入等数据点击“保存”—“下一步”，跳出文档形式表格只需填入服务收入金额即可提交。2021年度按照同样步骤操作提交，提交后系统马上自动审核通过，如下图所示：

第四步，咨询专管员是否需要更正2020年度增值税申报表？专管员告知a公司可将2020的增值税进项加计金额与当期2021年2月的累计一起填入附表四“本期发生额”中，无需更正2020年度的增值税申报表。因附表二“当期申报抵扣进项税额合计”进项税额与附表四“本期发生额”存在进项税额*10%的勾稽关系无法自行在电子税务申报，需要带填好的所属期2021年2月加盖公章的增值税税申报表到所属税务机关窗口申报，申报报表如下图所示：

注意事项：

1、若所属期2021年1月有认证进项发票，可自行在电子税务局上更正申报当期增值税申报表，再到所属税务局申报2021年2月增值税申报表。或者将2021年1月认证的进项税额加计金额合并到2月一起填报。

若存在2020年符合加计抵减政策，但2021年不符合的特殊情况时，则需更正所属期2020年12月增值税申报表及附加表。需要带上纸质版2020年12月的增值税申报表到所属税务局窗口进行更正申报，再自行在电子税务局更正申报所属期2021年1月增值税申报表，电子税务局会将2020年加计抵减“期末余额”的数据自动链接到当期“期初余额”中。所属期2021年2月若在更正前已申报同样需要进行更正申报，同时可能存在享受加计抵减会多缴税款需要退税。更正申报的操作流程如下图所示：

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